黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)全省采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》的通知 （黑財(cái)采〔2021〕28 號(hào)）

黑財(cái)采〔2021〕28 號(hào)

黑龍江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)《加強(qiáng)全省采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》的通知

各市（地）、縣（市）財(cái)政局，省直各單位：

現(xiàn)將《加強(qiáng)全省采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

加強(qiáng)全省采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見

為進(jìn)一步規(guī)范全省各級(jí)采購(gòu)人（指依法進(jìn)行政府采購(gòu)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，下同）在政府采購(gòu)活動(dòng)中內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，降低政府采購(gòu)質(zhì)疑率和投訴率，促進(jìn)政府采購(gòu)提質(zhì)增效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫〔2016〕99號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)提出如下意見：

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，按照“四個(gè)全面”總體布局，適應(yīng)政府職能轉(zhuǎn)變和構(gòu)建現(xiàn)代財(cái)政制度需要，執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號(hào)）相關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持底線思維和問題導(dǎo)向，創(chuàng)新政府采購(gòu)管理手段，切實(shí)加強(qiáng)政府采購(gòu)活動(dòng)中的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提升政府采購(gòu)活動(dòng)的組織管理水平和財(cái)政資金使用效益，提高政府采購(gòu)公信力。

（二）基本原則

1.全面管控與突出重點(diǎn)并舉。將政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理貫穿于政府采購(gòu)執(zhí)行與管理的全流程、各環(huán)節(jié)，全面控制，重在預(yù)防。抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，從嚴(yán)管理，重點(diǎn)防控。

2.分工制衡與提升效能并重。發(fā)揮內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間，相關(guān)業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)和崗位之間的相互監(jiān)督和制約作用，合理安排分工，優(yōu)化流程銜接，提高采購(gòu)績(jī)效和行政效能。

3.權(quán)責(zé)對(duì)等與依法懲處并行。在政府采購(gòu)執(zhí)行過程中貫徹權(quán)責(zé)一致原則，因權(quán)定責(zé)、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)。嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)的問責(zé)條款，有錯(cuò)必究、失責(zé)必懲。

（三）主要目標(biāo)

以“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)”為主線，通過制定制度、健全機(jī)制、完善措施、規(guī)范流程，逐步形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、風(fēng)險(xiǎn)可控、問責(zé)嚴(yán)格的政府采購(gòu)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)和管控制度，做到約束機(jī)制健全、權(quán)力運(yùn)行規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)控制有力、監(jiān)督問責(zé)到位，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的有效制約。

二、主要任務(wù)

（一）落實(shí)責(zé)任主體。采購(gòu)人做為政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的責(zé)任主體，應(yīng)建立內(nèi)部工作機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)需求、采購(gòu)預(yù)算、政策落實(shí)、信息公開、履約驗(yàn)收、結(jié)果評(píng)價(jià)等管理。采購(gòu)人的行政主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理制度建設(shè)、運(yùn)行的督促和指導(dǎo)。

（二）明確重點(diǎn)任務(wù)。

1.嚴(yán)防廉政風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)人應(yīng)牢固樹立廉潔是政府采購(gòu)生命線的根本理念，把紀(jì)律和規(guī)矩挺在前面。針對(duì)政府采購(gòu)崗位設(shè)置、流程設(shè)計(jì)、主體責(zé)任、與市場(chǎng)主體交往等重點(diǎn)問題，細(xì)化廉政規(guī)范、明確紀(jì)律規(guī)矩，形成嚴(yán)密、有效的約束機(jī)制。

2.控制法律風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)人應(yīng)切實(shí)提升法治觀念，依法依規(guī)組織開展政府采購(gòu)活動(dòng)，切實(shí)防控政府采購(gòu)執(zhí)行與管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.落實(shí)政策功能。采購(gòu)人應(yīng)準(zhǔn)確把握政府采購(gòu)領(lǐng)域政策功能落實(shí)要求，嚴(yán)格執(zhí)行政策規(guī)定，切實(shí)發(fā)揮政府采購(gòu)在實(shí)現(xiàn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展政策目標(biāo)中的作用。

4.提升履職效能。采購(gòu)人應(yīng)落實(shí)精簡(jiǎn)、統(tǒng)一、效能的要求，科學(xué)確定事權(quán)歸屬、崗位責(zé)任、流程控制和授權(quán)關(guān)系，推進(jìn)政府采購(gòu)流程優(yōu)化、執(zhí)行順暢，提升政府采購(gòu)整體效率、效果和效益。

三、主要措施

（一）明晰事權(quán)，依法履職盡責(zé)。采購(gòu)人應(yīng)根據(jù)法定職責(zé)開展工作，既不能失職不作為，也不得越權(quán)亂作為。

1.實(shí)施歸口管理。采購(gòu)人應(yīng)明確內(nèi)部歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)本單位的政府采購(gòu)執(zhí)行管理。歸口管理部門應(yīng)牽頭建立本單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制制度，明確本單位相關(guān)部門在政府采購(gòu)工作中的職責(zé)與分工，建立政府采購(gòu)與預(yù)算、財(cái)務(wù)（資金）、資產(chǎn)、使用等業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，共同做好編制政府采購(gòu)預(yù)算、確定采購(gòu)需求、組織采購(gòu)活動(dòng)、履約驗(yàn)收、答復(fù)詢問質(zhì)疑、配合投訴處理及監(jiān)督檢查等工作。

2.明確委托代理權(quán)利。采購(gòu)人委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)，應(yīng)與采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)依法簽訂政府采購(gòu)委托代理協(xié)議，明確代理采購(gòu)的范圍、權(quán)限和期限等具體事項(xiàng)。

3.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。采購(gòu)人應(yīng)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)執(zhí)行和監(jiān)管工作的常規(guī)審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。應(yīng)暢通問題反饋和受理渠道，通過檢查、考核、設(shè)置監(jiān)督電話或信箱等多種途徑查找和發(fā)現(xiàn)問題，有效分析、預(yù)判、管理、處置風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

（二）合理設(shè)崗，強(qiáng)化權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)。采購(gòu)人應(yīng)合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任主體，細(xì)化各流程、各環(huán)節(jié)的工作要求和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

1.界定崗位職責(zé)。采購(gòu)人應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，對(duì)照政府采購(gòu)法律、法規(guī)、規(guī)章及制度規(guī)定，認(rèn)真梳理不同業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位需要重點(diǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，建立制度規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)等臺(tái)賬，合理確定崗位職責(zé)。

2.不相容崗位分離。采購(gòu)人應(yīng)建立崗位間的制衡機(jī)制，采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核、采購(gòu)文件編制與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收等崗位應(yīng)分開設(shè)置。

3.相關(guān)業(yè)務(wù)多人參與。采購(gòu)人對(duì)于評(píng)審現(xiàn)場(chǎng)組織、單一來源采購(gòu)項(xiàng)目議價(jià)、合同簽訂、履約驗(yàn)收等相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)由2人以上共同辦理，并明確主要負(fù)責(zé)人員。

4.實(shí)施定期輪崗。采購(gòu)人應(yīng)按規(guī)定建立輪崗交流制度，按照政府采購(gòu)崗位風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)設(shè)定輪崗周期，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的崗位原則上應(yīng)縮短輪崗年限。不具備輪崗條件的應(yīng)采取定期專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。建立健全政府采購(gòu)在崗監(jiān)督、離崗審查和項(xiàng)目責(zé)任追溯制度。

（三）分級(jí)授權(quán)，推動(dòng)科學(xué)決策。采購(gòu)人應(yīng)明確不同級(jí)別的決策權(quán)限和責(zé)任歸屬，按照分級(jí)授權(quán)的決策模式，建立與組織機(jī)構(gòu)、采購(gòu)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系。

1.加強(qiáng)所屬單位管理。采購(gòu)人的行政主管部門應(yīng)明確與所屬采購(gòu)人在政府采購(gòu)管理、執(zhí)行等方面的職責(zé)范圍和權(quán)限劃分，細(xì)化業(yè)務(wù)流程和工作要求，加強(qiáng)對(duì)所屬采購(gòu)人的采購(gòu)執(zhí)行管理，強(qiáng)化對(duì)政府采購(gòu)政策落實(shí)的指導(dǎo)。

2.完善決策機(jī)制。采購(gòu)人應(yīng)建立健全內(nèi)部政府采購(gòu)事項(xiàng)集體研究、合法性審查和內(nèi)部會(huì)簽等議事決策機(jī)制。在制定涉及民生、社會(huì)影響較大的政府采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)需求時(shí)，應(yīng)進(jìn)行法律、技術(shù)咨詢或者公開征求意見。決策過程要形成完整記錄，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策。

3.完善內(nèi)部審核制度。采購(gòu)人組織開展政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)依據(jù)法律制度和有關(guān)政策要求細(xì)化內(nèi)部審核的各項(xiàng)要素、審核標(biāo)準(zhǔn)、審核權(quán)限和工作要求，實(shí)行辦理、復(fù)核、審定的內(nèi)部審核機(jī)制，對(duì)照要求逐層把關(guān)。

（四）優(yōu)化流程，實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)管控。采購(gòu)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)的流程控制，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，確保政府采購(gòu)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行。

1.增強(qiáng)采購(gòu)計(jì)劃性。采購(gòu)人應(yīng)提高編制采購(gòu)需求、編報(bào)與執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算的系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和嚴(yán)肅性，制定政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行時(shí)間表和項(xiàng)目進(jìn)度表，有序安排采購(gòu)活動(dòng)。

2.加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制。采購(gòu)人應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)及業(yè)務(wù)流程規(guī)定，明確政府采購(gòu)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的控制措施。未編制采購(gòu)需求、采購(gòu)預(yù)算和實(shí)施計(jì)劃的項(xiàng)目不得組織采購(gòu)；對(duì)屬于政府采購(gòu)范圍未執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定、組織形式、采購(gòu)方式或程序不符合規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)予以糾正。

3.明確時(shí)限要求。采購(gòu)人應(yīng)提高政府采購(gòu)效率，對(duì)信息公告、合同簽訂、變更采購(gòu)方式、采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品、答復(fù)詢問質(zhì)疑以及其他有時(shí)間要求的事項(xiàng)，要細(xì)化各個(gè)節(jié)點(diǎn)的工作時(shí)限，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。

4.強(qiáng)化利益沖突管理。采購(gòu)人應(yīng)厘清利益沖突的主要對(duì)象、具體內(nèi)容和表現(xiàn)形式，明確與供應(yīng)商、采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家等其他政府采購(gòu)當(dāng)事人交往的基本原則和界限，細(xì)化處理原則、處理方式和解決方案。采購(gòu)人與其他政府采購(gòu)當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行回避制度。

5.健全檔案管理。采購(gòu)人應(yīng)加強(qiáng)政府采購(gòu)記錄控制，按照規(guī)定妥善保管與政府采購(gòu)管理、執(zhí)行相關(guān)的各類文件。

四、保障措施

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。采購(gòu)人應(yīng)充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的重要性和必要性，建立政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)機(jī)制，做好政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理各項(xiàng)工作。要嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離、輪崗交流等制度。集中采購(gòu)以外的采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)可以參照本意見建立和完善內(nèi)部控制管理制度，防控代理執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

（二）抓好貫徹落實(shí)。采購(gòu)人應(yīng)按照本指導(dǎo)意見的總體要求和主要任務(wù)，抓緊梳理和評(píng)估本單位政府采購(gòu)執(zhí)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)，明確標(biāo)準(zhǔn)化工作要求和防控措施，完善管理制度，形成較為完備的內(nèi)部控制管理體系，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。2021年10月31日前，省本級(jí)各采購(gòu)人應(yīng)明確本單位內(nèi)部政府采購(gòu)歸口管理機(jī)構(gòu)，并填寫《黑龍江省省級(jí)采購(gòu)人政府采購(gòu)歸口管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)表》（詳見附件1），由其主管部門負(fù)責(zé)匯總本單位及所屬單位的統(tǒng)計(jì)表，統(tǒng)一報(bào)省財(cái)政廳備案。2021年11月30日前，省本級(jí)各采購(gòu)人應(yīng)建立健全本單位政府采購(gòu)內(nèi)部管理相關(guān)制度，報(bào)主管部門備案后執(zhí)行。同時(shí)，省本級(jí)各一級(jí)采購(gòu)人行政主管部門統(tǒng)一將本單位及所屬采購(gòu)人制定的政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度報(bào)省財(cái)政廳備案。以上備案資料電子版請(qǐng)同時(shí)發(fā)送至省財(cái)政廳政府采購(gòu)辦外網(wǎng)電子郵箱（[email protected]）。

（三）完善人員技術(shù)保障。采購(gòu)人應(yīng)按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（崗位），足額配備工作人員，不具備條件的，通過合理設(shè)置兼職崗位，確保不相容崗位分離?？筛鶕?jù)本單位實(shí)際，充分利用電子信息技術(shù)等手段落實(shí)政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理措施，重點(diǎn)強(qiáng)化人員身份驗(yàn)證、崗位業(yè)務(wù)授權(quán)、系統(tǒng)操作記錄、電子檔案管理等系統(tǒng)功能建設(shè)。

（四）強(qiáng)化業(yè)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)。采購(gòu)人應(yīng)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等監(jiān)督作用，加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。主管采購(gòu)人應(yīng)將政府采購(gòu)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)工作，每年至少組織一次對(duì)所屬單位政府采購(gòu)執(zhí)行的內(nèi)部檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)督促整改并完善相關(guān)管理制度。

各市（地）、縣（市）財(cái)政部門應(yīng)按照分級(jí)管理的原則，參照本指導(dǎo)意見，結(jié)合本地實(shí)際，制定本級(jí)《加強(qiáng)采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》，并督促本級(jí)各采購(gòu)人于2021年10月31日前明確本單位內(nèi)部政府采購(gòu)歸口管理機(jī)構(gòu)并向同級(jí)財(cái)政門備案，于2021年11月30日前建立健全本單位政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度，報(bào)本級(jí)主管采購(gòu)人和同級(jí)財(cái)政部門備案后執(zhí)行。省財(cái)政廳將會(huì)同有關(guān)部門對(duì)全省各地、各部門政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度建設(shè)情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，并對(duì)工作不力的單位和市縣予以通報(bào)批評(píng)。

附件：1、黑龍江省省本級(jí)采購(gòu)人政府采購(gòu)歸口管理部門統(tǒng)計(jì)表

          2、黑龍江省省本級(jí)采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)控管理制度（參考范本）使用說明

          3、黑龍江省省本級(jí)采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)控管理制度（參考范本）目錄

          4、黑龍江省省本級(jí)采購(gòu)人政府采購(gòu)內(nèi)控管理制度（參考范本）